生命保険応用課程試験★計算問題対策★

B.現価計算

現価とは

➡『将来、一定金額を受取るために現在用意

すべき額』で、以下の文言が設問に含まれます。

・年利1.3％の1年複利

・3年後に100万にするための【現価】

 

これ手順は単純です。

①まず年利1.3％に1足して『1.013』に置き換え

 

②1.013×1.013×1.013(3年なので3回掛ける)

＝1.039509　※第6位四捨五入➡1.03951メモ!

 

③1,000,000(100のあと0を4つ)÷1.03951

＝961,991.7　※解答は円未満四捨五入

 ➡ 961,992円

 
 

【設問1】

年利1.2％の1年複利で運用する場合、

5年後に150万にするための現価はいくらか。

(計算過程の数値は小数第6位を四捨五入し、

解答は円未満を四捨五入)

ア. 1,171,480円 　イ.1,322,258円

ウ. 1,413,148円　 エ.1,430,109円

 

➡答え：ウ.  1,413,148円

①まず1.2％に1足して➡1.012に置き換え

②1.012×1.012×1.012 ×1.012×1.012   5回！

=1.061457を四捨五入➡1.06146をメモ

 

③1,500,000 ÷1.06146

=1,413,147.9を四捨五入

➡1,413,148円

※かける回数さえ間違えなければ大丈夫。

 数値を打ったら指折り確認＋検算しましょう。

 

 

【参考】あまり出題されませんが

終価計算

→現在用意している額を一定利率で一定期間

　運用した結果の金額。

これは計算結果を掛けるだけです。

100万円を年利3％で5年間運用の終価

➡1.03×1.03×1.03×1.03×1.03

=1.159274を四捨五入➡1.15927×100万

=1,159,270円が終価

C.金融商品の税引き後利回り

C.金融商品の税引き後利回り

問題には

・元本300万

・年利1.7％(1年複利)

・5年間　預けた場合の税引き後の利回り

 

※利息→20％源泉分離

※計算過程：円未満四捨五入

※税金　　：円未満切り捨て

※回答(利回り％)：第3位四捨五入

 

以上の条件が記載されてます。

【手順】

①年利1.7％に1足して『1.017』を5回かける

➡計算機で数字押す度指折りして！

 

②そのまま300万(300押して0を4つ)かけて

いったんイコール押す。これが増えた合計額。

➡1.017×1.017×1.017×1.017×1.017×3,000,000

  ＝3,263,818.647･･ 

 

②合計額から300万【引いた】のが『収益』

  3,263,818.647･･ ー3,000,000＝263,818.6

➡四捨五入した収益『263,819』をメモ！

 

③『収益』の20％が税金。

計算機クリアして『263,819』×0.2＝52,763.8

➡税金は少くなので切り捨て『52,763』メモ

 

④メモ収益『263,819』ー税金↑『52,763』

＝211,056でイコール押す。(続けるとﾊﾞｸﾞる)

⑤利回り％算出

➡211,056÷3,000,000÷5年×100

＝1.40704第3位四捨五入で

利回り【1.41％】

 

※工程多く計算機クリア間違えるとアウトで、

うげ～っと思っているあなた。

同じ数字で3回繰り返してみてください

ピッタリの選択肢見つけた時、

アドレナリン出ますよ！

 

 

【設問1】

元本100万を年利1.65％の金融商品(1年複利)に

2年間預け入れた場合の税引き後利回りを求めよ。

利息は20％源泉分離課税(復興特別所得税考慮しない。

計算過程は円未満四捨五入し、

税金は円未満切り捨て、回答は第3位四捨五入)

ア. 1.33％   イ. 1.34％   ウ. 1.66％   エ. 2.66％

→ ア. 1.33％

【解説】

1.0165×1.0165×1,000,000

＝1,033,272.25ー1,000,000

＝33,272×0.2=6,654.4

33,272ー6,654=26,618÷1,000,000÷2年×100

＝1.3309四捨五入➡1.33％

※小数点第3位間違えないように

 

【設問2】

元本200万を年利1.65％の金融商品(1年複利)に

3年間預け入れた場合の税引き後利回りを求めよ。

利息は20％源泉分離課税(復興特別所得税考慮しない。

計算過程は円未満四捨五入し、

税金は円未満切り捨て、回答は第3位四捨五入)

ア. 1.34％   イ. 1.35％    ウ. 1.50％    エ. 1.80％

 

→ア. 1.34％

【解説】

1.0165×1.0165×1.0165×2,000,000

＝2,100,642.484ー2,000,000

＝100,642×0.2=20,128.4

100,642ー20,128=80,514÷2,000,000÷3年×100

＝1.3419四捨五入➡1.34％

※アドレナリン出ましたか

D.相続時精算課税選択による贈与税額

D.相続時精算課税選択による贈与税額　

・60歳以上の親(祖父母)から18歳以上の子(孫)

・2024年1月以降,贈与税基礎控除110万追加

ですが、計算で上記数字は関係なく。

↓公式覚えるだけです。

(課税価格

ｰ特別控除2,500万ｰ基礎控除110万)×0.2
【設問1】親(60歳)から子(18歳)に5,000万贈与し

子が相続時精算課税を選択した場合の贈与税。

※2024年1月に行われたとする

ア. 478万　イ. 500万　ウ. 578万　エ.  2,478万

 

→ア. 478万

(5,000-2,500-110)×0.2＝478万

※0.2掛ける前に「イコール」忘れずに～

相続税の税額計算過程の設問

 

【設問1】

・夫婦・子供3人で夫が死亡

・財産32,600万(死亡保険金除く)のうち

　妻    ：12,500万

　長男(24歳)：7,900万

　長女(19歳)・次男(16歳)：各6,100万

・死亡保険金4,000万は妻が受取り

・債務葬式代1,000万は長男が負担

※税率・速算控除額

　1億超2億以下　  →40％・1,700万

　5,000万超1億以下→30％・700万

     3,000万超5千万以下→20％・200万

※負担率は小数第3位を四捨五入、

　過程・税額は万未満切り捨て

 

(1)各人の課税価格

相続財産+みなし相続ｰ非課税財産ｰ債務葬儀

なので

・妻の課税価格：①(14,500／16,500)万

・長男の課税価格：②(6,900／8,900)万

・長女/次男の課税価格：各6,100万

 

(2)課税遺産総額は

【課税価格の合計】ー基礎控除3千+600×法定人数

なので課税遺産総額は③(28,200／39,000)万

 

(3)相続税総額は

課税遺産総額×各人の法定相続割合×税率ｰ速算控除

=仮の相続税総額④(4,820／6,160)万

 

(4)各人の納税額は

『各人の算出相続税額』ー税額控除となり、

『各人の算出相続税額』は

相続税総額×《各人の負担率》

※《各人の負担率=各人の課税価格÷課税価格合計》なので

　妻の税額：0円　(税額控除適用)

　長男の税額：④(1,293／1,478)万

　長女の税額：1,108万

　次男の税額：⑤(1,088／1,098)万

 

答え

→①妻課税:14,500万　②長男課税:6,900万

③相続税総額:6,160万　

④長男1,293万　⑤次男1,088万

 

＊計算式＊

①12,500+(4,000ー500万×法定人数4)=14,500万

 

②7,900ー1,000万=6,900万

 

③まず

各人課税価格：14,500+6,900+6,100+6,100

＝合計【33,600】 ー基本控除(3,000+600×4)

＝遺産総額【28,200】

・妻:28,200×0.5 =14,100×0.4ー1,700=3,940

残り1/2を長男・長女・次男で同率分配

・子:28,200×0.5÷3人=4,700×0.2ー200=740

➡妻3,940+長男740+長女740+次男740

＝相続税総額：6,160万

 

④長男課税価格:6,900÷合計【33,600】=0.205

    第3位四捨五入0.21×6,160=1,293.6切り捨て

＝長男の納付税額：1,293万

※最後の計算時は【最初の合計額】を使います。3,000万600万の控除後の遺産総額ｼﾞｬﾅｲのでご注意を～

 

⑤この設問の場合は長女と同額なので

　1,108ー未成年控除20万＝1,088万でOK。

※金額異なる場合は④同様の計算して下さいね(6,100÷33,600≒0.18×6,160ー20万でも同じ数値です)

F.所得税額

以下のような条件が提示されます。

・年収：500万

・養老保険(正味払込保険料510万)の

　満期保険金：600万

・社会保険料：70万支出

・終身保険(平成23年12月以前)保険料：20万

・個人年金(平成23年12月以前)保険料：15万

・介護医療(平成24年1月以降)保険料：12万

・扶養親族：妻・長女(19歳)・長男(16歳) 3人

※給与所得控除：収入×20％＋44万

※課税総所得196万以下：税率5％・速算控除0

(1)給与所得控除後の給与所得

→500万ー(500万×0.2＋44万)＝【356万】

 

(2)満期保険金の課税対象額

満期保険金は一時所得なので

(600ー保険料510ー控除50万)×0.5＝【20万】

 

(3)所得控除

　ア.社会保険料控除→【70万】そのまま

　イ.生命保険料控除→【12万】詳細は後ほど

　ウ.配偶者控除        →【38万】

　エ.扶養控除:

　  19~22歳特定63万+他一般38万→【101万】

　オ.基礎控除           →【48万】暗記！

(4)課税総所得

　(1)＋(2)ー(3)＝107万

(5)納付所得税額

　→107万×税率0.05ー速算控除0＝【5.35万】

 

※覚えておくのは「一時所得計算」と「控除」だけ

＊＊生命保険料控除について＊＊

じつはこれ、文章題として出されますが、

以下の計算をしないと解けない隠れ難問です。

しかも『所得税』『住民税』『地震保険』があります。

＊所得税＊

平成23年12月以前《旧》

・【25,000】以下　そのままの額控除

・50,000迄　保険料÷2＋12,500

・10万迄　　保険料÷4＋25,000

・10万超　【MAX5万】

➡一般・年金でMAX10万

平成24年1月以降《新》

・【20,000】以下　そのままの額控除

・40,000迄　保険料÷2＋10,000

・8万迄　　保険料÷4＋20,000

・8万超　【MAX4万】

➡一般・年金・介護でMAX12万

※《新》《旧》混在の場合もMAX12万

 

暗記？！ウソでしょーと思いますが。。

【】の数字だけ覚えれば、半分を足すだけ。

出題されたら諦めてメモ用紙に書き出しましょう。

＊住民税＊も一応あります。。

平成23年12月以前《旧》

・【15,000】以下　そのままの額控除

・4万迄　保険料÷2＋7,500

・7万迄　　保険料÷4＋17,500

・7万超　【MAX3,5000】

➡「一般」「年金」2種でMAX7万

平成24年1月以降《新》

※ねらったのか123256ｰmax7の並びﾆﾅｯﾃﾏｽ

・【12,000】以下　そのままの額控除

・32,000迄　保険料÷2＋6,000

・56,000迄　　保険料÷4＋14,000

・56,000超　【MAX28,000】

➡＋「介護」3種ですが MAX7万！旧と同じ

 

＊地震保険＊も時々でます。。

地震保険：5万超　一律5万

 

長期損害保険：1万超　保険料÷2＋5,000

　　　　　　　2万超　一律1万5,000

※両方ある時MAX5万

では練習問題～

【設問1】

・年収：700万

・養老保険(正味払込保険料860万)の

　満期保険金：1,000万

・社会保険料：95万支出

 

 

・終身保険(平成23年12月以前)保険料：12万

・個人年金(平成23年12月以前)保険料：10万

・介護医療(平成24年1月以降)保険料：8万

・扶養親族：妻・長女(19歳)・長男(16歳) 3人

※給与所得控除：収入×10％＋110万

※課税総所得：税率10％・速算控除9.75万

とした場合の所得税の計算は

A.所得控除後の給与所得→①(544／520)万

 

B.満期保険金の課税対象額→②(20／45)万

C.所得控除

　ア.社会保険料控除→95万

　イ.生命保険料控除→③(12／15)万

　ウ.配偶者控除        →38万

　エ.扶養控除　　　→④(101／126)万

　オ.基礎控除           →48万

納付所得税額：(A＋BーC)×税率ｰ速算控除

＝⑤(33.95／36.85)万

 

回答

→①520万　②45万　③12万　④101万

⑤36.85万

＊計算式＊

①700万ー(700万×0.1＋110万)＝【520万】

②(1,000ｰ保険料860ｰ控除50)×0.5=【45万】

 

③所得税控除

《旧》12万→10万超はMAX5万

　　　10万→10万÷4＋25,000も5万

《新》  8万→ 8万÷4＋20,000で4万

➡合計14万ﾀﾞｹﾄﾞ《旧》《新》MAXは【12万】

 

④19~22歳特定63万+他一般38万=【101万】

　よく出ます。覚えちゃいましょう。

 

⑤(520＋45-95-12-38-48-101)×0.1ｰ9.75

　＝36.85万

 

 

【設問2】

平成23年12月契約の一般生命保険料の

年間正味払込保険料が75,000円の生命保険料

控除額は、所得税で43,750円となる。

→正しい

※《旧》所得税なので 75,000÷4+25,000

　　　　　　　　　　　(max5万の半分!)

【設問3】

平成23年12月契約の一般生命保険料の

年間正味払込保険料が100,000円、

平成24年1月契約の介護医療保険料の

年間正味払込保険料が25,000円の所得税

の生命保険料控除額は合わせて75,000円。

→誤り

72,500円。

※《旧》

　100,000÷4＋25,000＝50,000(MAXと同じ)

 

　《新》

     25,000÷2＋10,000＝22,500

どこのカテゴリーに入るかも迷いますよね。

【設問4】

平成24年1月契約の個人年金保険料の

年間正味払込保険料が120,000円の生命保険料

控除額は、住民税で56,000円となる。

→誤り

28,000円。

※《新》住民税なので

　保険料5万6千超が【MAX28,000円】。

引っかかりませんように

住民税は計算までいかずMAX関連問題が

多いです。

【設問5】

地震保険で年間正味払込保険料35,000円と

平成18年12月以前契約の正味払込保険料

20,000円の長期損害保険がある場合の

所得税の地震保険料控除は50,000円となる。

→正しい

地震：5万超えないのでそのまま35,000

長期損害：20,000÷2＋5,000＝15,000

合計50,000円